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Le gouvernement poursuit l’accélération des incitations au passage à la mobilité à faible émission pour les véhicules d’entreprise. Barèmes, taxes, mais également nouveaux bonus : tout change. Dans cette période de mutation, Citroën vous éclaire et explique les solutions mises en place pour accompagner les professionnels dans le choix de leurs véhicules, ainsi que les outils permettant d’optimiser les coûts d’utilisation, notamment pour les artisans et les PME.
Points à retenir
Comprendre les enjeux fiscaux des L.E.V. pour les entreprises
Le passage à une flotte à faible émission (L.E.V.) répond à plusieurs objectifs. Le plus important est financier. Un véhicule électrique dont la gestion est optimisée devient aujourd’hui plus rentable qu’un véhicule thermique après seulement 11 000 km d’utilisation par an. Au-delà du TCO (coût total d’utilisation), l’électrification du parc participe également à la RSE (responsabilité sociétale de l’entreprise), donnant une image dynamique et positive à la marque employeur et répondant aux nouveaux critères commerciaux et économiques. On vous explique ce qui change et comment en tirer les nombreux avantages.
Prime Certinergy (CEE)
Depuis le 1er juillet 2025, le bonus écologique est devenu la prime CEE. Elle concerne uniquement l’achat ou la location d’un véhicule électrique neuf pour une durée supérieure à un an. Elle devient particulièrement avantageuse sur les utilitaires. Pour les PME, artisans et commerçants, la prime est de 560 € pour un VP (véhicule particulier) et de 4 900 € pour un VU (véhicule utilitaire). Pour les gestionnaires de gros parcs (flotte supérieure à 100 véhicules), elle s’échelonne de 440 € pour un VP à 3 910 € pour un VU. Enfin, pour les collectivités territoriales de plus de 20 véhicules, elle est de 325 € pour un VP et de 2 930 € pour un VU.
Malus
Les véhicules électriques ou émettant moins de 113 g de CO2/km sont exemptés du malus à l’achat. La législation va être renforcée dans les prochaines années avec un seuil qui baissera à 108 g de CO2/km en 2026, 103 g de CO2/km en 2027 et 98 g de CO2/km en 2028. Concernant le malus au poids, les véhicules hybrides y sont déjà assujettis, avec un déclenchement à partir de 1 600 kg, tandis que les véhicules électriques y échappent jusqu’à mi-2026.
TVS
La taxe sur les véhicules de société a été scindée en deux : la taxe sur les émissions polluantes et la taxe sur les émissions de CO2. Les véhicules électriques continuent d’être exemptés de ces deux taxes. Pour les véhicules hybrides, la taxe sur les émissions est de 100 € par an jusqu’en 2027, contre 500 € pour un véhicule thermique. Concernant la taxe sur les émissions de CO2, elle débute à 1 € par gramme à partir de 10 g de CO2/km et monte jusqu’à 65 € par gramme à partir de 171 g de CO2/km.
Avantage en nature
Afin d’inciter les collaborateurs à l’usage d’un véhicule électrique, l’abattement passe de 50 % à 67 % (plafonné à 4 582 €/an) pour l’utilisation par les salariés d’un véhicule zéro émission disposant d’un éco-score supérieur à 60, à savoir produit en Europe.
Amortissement
Le plafond d’amortissement de la base déductible est fixé à 30 000 € pour un modèle électrique et à 18 300 € pour les véhicules dont les émissions sont inférieures à 50 g de CO2/km. À titre de comparaison, il n’est que de 9 900 € pour les véhicules principalement thermiques émettant plus de 160 g de CO2/km.
Loi LOM
Si elle est devenue consultative et non contraignante pour l’électrification lors du renouvellement des parcs, elle maintient ses obligations et incitations sur les infrastructures de charge. Les entreprises doivent installer des bornes à partir de 20 emplacements de parking, à raison d’une par tranche de 20 places. Pour faciliter ces installations, les entreprises bénéficient d’une subvention pouvant aller jusqu’à 50 % du prix de la borne.
Aides locales
Dans certaines régions comme les Hauts-de-France, la Corse ou certaines régions d’outre-mer, les véhicules électriques pour les entreprises restent exemptés de taxes régionales lors de l’immatriculation. Ne subsistent alors que les frais fixes, à savoir la taxe de gestion ANTS de 13,76 € et les frais d’acheminement de 2,76 €. De même, certaines villes octroient un tarif réduit, voire la gratuité, pour le stationnement des véhicules électriques, ce qui peut vite s’avérer rentable pour un usage quotidien.
Taxe annuelle incitative au verdissement (TAI)
Les entreprises disposant de plus de 100 véhicules doivent déclarer une part à faibles émissions (électriques ou hybrides rechargeables) dans leur parc. Les taux de 15 % en 2025 vont augmenter dans les prochaines années (18 % en 2026, 25 % en 2027, 30 % en 2028, 35 % en 2029 et 48 % en 2030). Le non-respect de ce taux entraîne une taxe de 2 000 € par véhicule correspondant à l’écart constaté par rapport aux objectifs ; là encore, la taxe va croître, passant à 4 000 € en 2026 et à 5 000 € à partir de 2027, d’où l’intérêt de ne pas tarder à électrifier son parc.
TVA
Au-delà d’un coût plus avantageux à l’usage pour l’électricité par rapport au carburant, la récupération de TVA est également favorable à l’électrique. Elle est de 100 %, quand elle n’est que de 80 % pour l’essence et le diesel, soit un différentiel de 20 points.
Des avantages fiscaux, il y a en beaucoup au niveau de l’électrique[…]l’électrique est une responsabilité sociétale et l’état fait ce qu’il faut pour favoriser cette transition électrique.
Frédéric Bruschini - LEASYS
Pourquoi les PME ont besoin d’un accompagnement spécifique
Les incitations sont de plus en plus nombreuses pour le passage à une flotte à faible émission, mais elles deviennent également de plus en plus complexes. De plus, cette transition implique un changement d’habitudes et de nouvelles infrastructures à envisager. Cette situation technique et chronophage impose de répondre à de nombreuses questions pour des PME n’ayant pas systématiquement de gestionnaire de flotte ou de fiscaliste dédié.
En amont de l’achat
Il faut définir les besoins et le financement, en fonction des usages, notamment du kilométrage quotidien parcouru. Il convient d’abord de choisir la bonne motorisation entre hybride rechargeable et électrique. L’achat doit ensuite être effectué au bon prix, en incluant tous les avantages fiscaux, sans en oublier. Même chose côté financement. En fonction de la trésorerie ou des attentes pour le parc auto, plusieurs options se posent, de l’achat comptant à la Location avec Option d’Achat, en passant par la Location Longue Durée. Chaque mode dispose de ses propres avantages.
Au moment de l’acquisition
Mise en place des infrastructures et formation des collaborateurs. La mobilité électrique est un changement d’écosystème. Sur le plan matériel, il est nécessaire de créer des infrastructures de recharge. Sur le plan humain, le défi est double. Pour la recharge, de nouvelles habitudes sont à prendre, comme le fait d’avoir le réflexe de brancher le véhicule dès son immobilisation, sur le lieu de travail comme au domicile. Pour l’utilisation, la conduite d’un véhicule électrifié demande une formation d’écoconduite spécifique : pour augmenter l’autonomie d’un véhicule électrique sur une charge et pour limiter la consommation et les émissions de CO2 d’un hybride rechargeable.
Au quotidien
Il faut pouvoir mesurer et ajuster les objectifs en fonction des coûts d’utilisation. Cela va du contrôle des consommations de carburant aux choix des solutions d’assistance, d’assurance, d’entretien ou de réparation. De même, la fiscalité évoluant régulièrement, il faut organiser une veille permanente afin de continuer à optimiser la fiscalité de son parc.
Ce que Citroën met concrètement en place pour accompagner les PME
Une gamme complète de produits à faible émission, des services différenciants, des solutions de financement tout inclus et des outils de gestion pour répondre à tous les usages des professionnels.
Des véhicules particuliers électrifiés avec de plus en plus d’autonomie et de faibles consommations
C’est le cas du nouveau C5 Aircross. Dans sa version électrique ë-C5 Aircross, la nouvelle batterie à grande capacité de 97 kWh, couplée à un design plus efficient, permet d’atteindre 680 km sur une charge (WLTP), levant les freins de l’autonomie. Dans sa version hybride rechargeable C5 Aircross PHEV 195, la consommation en cycle mixte est comprise entre 2,5 et 2,9 L/100 km, les émissions sont inférieures à 57 g de CO2/km et l’autonomie en électrique avoisine les 100 km.
La plus large gamme de véhicules utilitaires électriques disponibles
Cela commence avec la ë-C3 Van électrique, seul modèle utilitaire de la catégorie, pour la livraison du dernier kilomètre. Elle continue avec l’ë-Berlingo Van pour les commerçants, l’ë-Jumpy pour les artisans et l’ë-Jumper pour les professionnels du transport.
Des conseillers formés
Citroën met à disposition, dans de nombreux points de vente de son réseau, des conseillers spécialisés en fiscalité ainsi que dans le TCO (coût total d’utilisation).
Un simulateur de coûts
Avec Leasys, Citroën a développé un simulateur de TCO. Il permet de choisir le meilleur véhicule en fonction de la situation financière de l’entreprise, mais aussi du financement, de la fiscalité et des besoins, tant pour l’usage que pour l’entretien. Il permet également de comparer rapidement le TCO entre les versions électriques et thermiques.
Des financements adaptés
Citroën a développé une palette de solutions, dont la Location Longue Durée de 24 à 48 mois, incluant tout, de la livraison à la maintenance et à l’assistance 7j/7.
L’accompagnement dans les infrastructures
Avec Free2move Charge Business, l’installation de bornes par Citroën peut être gérée en concession, en même temps que l’achat des véhicules électriques, avec des partenaires de confiance et des promotions régulières.
La DATA intégrée
Grâce aux solutions Mobilisights et ConnectFleet, les données sont d’abord extraites en temps réel des véhicules Citroën. Elles peuvent ensuite être exploitées dans les outils de gestion de flotte mis à la disposition des clients. Cela permet l’optimisation de l’usage, du suivi de la consommation des véhicules à la détection de pannes, ainsi que l’organisation de l’entretien.
Découvrez les solutions Citroën
En conclusion
• Dans un paysage fiscal et réglementaire en constante évolution, les entreprises doivent naviguer entre aides, obligations et nouvelles pratiques de mobilité.
• Les PME ont besoin d’un accompagnement pour intégrer durablement les véhicules électriques dans leur quotidien et en tirer tous les bénéfices économiques.
• La réussite de cette transition repose autant sur la compréhension des leviers fiscaux que sur la maîtrise du TCO et des usages.
• Citroën met à profit son savoir-faire historique auprès des professionnels pour proposer des produits accessibles, des solutions cohérentes et adaptées à chaque besoin.
• Par son approche pragmatique et ses services intégrés, la marque contribue à faire de l’électrification des flottes une opportunité.
Contenu sponsorisé en collaboration avec Citröen
